力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司關(guān)于會(huì )計差錯更正事項的公告
證券代碼：601777 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：力帆股份 公告編號：臨2015-080
力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司
關(guān)于會(huì )計差錯更正事項的公告
重要內容提示
本次會(huì )計差錯更正事項影響2015年凈利潤--39,856,500.00元，影響未分配利潤--39,856,500.00元，影響資本總額和凈資產(chǎn)--39,856,500.00元。
一、概述
力帆股份于2016年9月29日收到中華人民共和國財政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部）《財政部關(guān)于重慶力帆乘用車(chē)有限公司新能源汽車(chē)推廣應用補助資金專(zhuān)項檢查的處理決定》（財監﹝2016〕30號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項檢查處理決定）。根據專(zhuān)項檢查處理決定，截至檢查日，力帆股份申報2015年度中央財政補助資金的新能源汽車(chē)中，有1353輛汽車(chē)電池芯數量小于公告數量，與《車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，1328輛汽車(chē)電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，扣除車(chē)輛重復統計因素，共計2395輛汽車(chē)不符合申報條件，涉及中央財政補助資金11,408.00萬(wàn)元。公司于2016年10月24日召開(kāi)第三屆董事會(huì )第三十四次會(huì )議，審議通過(guò)了《力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司關(guān)于會(huì )計差錯更正事項的議案》，同意按《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號--會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規定相關(guān)規定和要求，對公司前期會(huì )計差錯進(jìn)行更正并追溯調整相關(guān)財務(wù)數據。按照專(zhuān)項檢查處理決定的要求，對上述不符合申報條件的中央財政補助資金中所涉及的力帆股份2015年度新能源汽車(chē)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行調整，更正2015年年報。
二、前期會(huì )計差錯更正說(shuō)明
因新能源汽車(chē)對應的政府補貼對象是消費者，企業(yè)后續從政府收到的補貼資金實(shí)質(zhì)上是政府代消費者向企業(yè)支付的購買(mǎi)汽車(chē)的價(jià)款，故在滿(mǎn)足收入確認條件時(shí)，可以將政府補貼確認為銷(xiāo)售收入。根據《企業(yè)會(huì )計準則第14 號——收入》的相關(guān)規定，力帆股份將銷(xiāo)售新能源汽車(chē)所獲得的中央財政補貼計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
根據財政部此次專(zhuān)項檢查處理決定，我們對上述2395輛不符合申報條件的中央財政補助資金的新能源汽車(chē)進(jìn)行核對、清理。其中有1042輛新能源汽車(chē)在2015年度實(shí)現所有權上的主要風(fēng)險與報酬轉移，滿(mǎn)足收入確認原則，收入確認金額中包括中央財政補助資金4,689.00萬(wàn)元。鑒于此部分收入不符合中央財政補助資金的申報條件，即電池單體生產(chǎn)企業(yè)與《車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品公告》不一致，財政部決定對力帆股份申報的此部分新能源汽車(chē)中央財政補助資金不予補助，故導致對2015年年報進(jìn)行追溯調整，并相應調整其他應收款、遞延所得稅資產(chǎn)、未分配利潤、營(yíng)業(yè)收入、所得稅費用等科目。
三、 會(huì )計差錯更正事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
公司針對上述重大會(huì )計差錯按追溯重述法進(jìn)行了調整，財務(wù)報表追溯調整前后對照如下：
2015年度
(一) 合并資產(chǎn)負債表項目
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報表項目
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調整后
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調整前
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調整金額
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其他應收款
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839,116,000.88
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886,006,000.88
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-46,890,000.00
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流動(dòng)資產(chǎn)合計
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13,304,622,781.85
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13,351,512,781.85
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-46,890,000.00
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遞延所得稅資產(chǎn)
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141,825,944.21
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134,792,444.21
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7,033,500.00
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非流動(dòng)資產(chǎn)合計
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11,976,128,169.92
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11,969,094,669.92
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7,033,500.00
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資產(chǎn)合計
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25,280,750,951.77
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25,320,607,451.77
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-39,856,500.00
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未分配利潤
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1,367,717,513.54
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1,407,574,013.54
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者權益合計
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6,830,262,080.93
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6,870,118,580.93
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-39,856,500.00
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(二) 合并利潤表項目
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報表項目
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調整后
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調整前
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調整金額
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營(yíng)業(yè)收入
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12,411,109,766.16
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12,457,999,766.16
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-46,890,000.00
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營(yíng)業(yè)利潤
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334,404,352.88
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381,294,352.88
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-46,890,000.00
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利潤總額
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367,672,271.49
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414,562,271.49
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-46,890,000.00
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所得稅費用
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24,591,118.59
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31,624,618.59
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-7,033,500.00
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凈利潤
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343,081,152.90
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382,937,652.90
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-39,856,500.00
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歸屬于母公司所有者的凈利潤
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353,915,619.80
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393,772,119.80
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-39,856,500.00
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基本每股收益
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0.29
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0.33
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-0.04
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力帆股份對上述會(huì )計差錯更正的會(huì )計處理符合《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號--會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規定。
四、 公司董事會(huì )、監事會(huì )、獨立董事以及會(huì )計師事務(wù)所關(guān)于本次會(huì )計差錯更正的說(shuō)明和意見(jiàn)
(一) 董事會(huì )：本次會(huì )計差錯更正及追溯調整符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家相關(guān)法律法規及規范性文件的規定，是對以往存在問(wèn)題的更正，沒(méi)有損害公司和全體股東的合法利益，同意2015年年報更正及追溯調整。
(二) 監事會(huì )：本次會(huì )計差錯更正及追溯調整符合《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號--會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規定，符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，提高了公司會(huì )計信息質(zhì)量。董事會(huì )關(guān)于該次會(huì )計差錯更正及追溯調整事項的審議和表決程序符合法律、法規和《公司章程》等相關(guān)制度的規定，同意2015年年報更正及追溯調整。
(三) 獨立董事意見(jiàn)：
獨立董事認為：本次會(huì )計差錯更正及追溯調整符合《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號-會(huì )計政策、 會(huì )計估計變更和差錯更正》的要求，客觀(guān)公允地反映了公司的財務(wù)狀況。董事會(huì )關(guān)于該差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規和《公司章程》等相關(guān)制度的規定，本次差錯更正未損害股東的利益。同意公司的會(huì )計處理方式。
(四)董事會(huì )審計委員會(huì )：本次會(huì )計差錯更正及追溯調整符合《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號--會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)規定，本次的相關(guān)更正及追溯調整有利于提高公司會(huì )計信息質(zhì)量，對公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的反映更為準確，沒(méi)有損害公司和全體股東的合法權益。我們一致同意2015年年報更正及追溯調整。
(五)會(huì )計師意見(jiàn)：
天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）認為：力帆股份對上述會(huì )計差錯更正的會(huì )計處理符合《企業(yè)會(huì )計準則第 28 號--會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規定，并出具了《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司重要前期差錯更正的說(shuō)明》（天健函〔2016〕8-314號）。
五、 備查文件
(一)董事會(huì )決議
(二)監事會(huì )決議
(三)獨立董事意見(jiàn)
(四)會(huì )計師事務(wù)所《關(guān)于力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司重要前期差錯更正的說(shuō)明》
特此公告。
力帆實(shí)業(yè)（集團）股份有限公司董事會(huì )
二〇一六年十月二十五日
